Содержание
Часто задаваемые вопросы | ФНС
Правительство России
Министерство финансов
/
Обмен информацией / Отчет о финансовых счетах российских налогоплательщиков /
1. Есть ли исключения из требований по отчетности в отношении клиентов — граждан РФ, прямо или косвенно контролирующих финансовые счета, в случае наличия у них двойного гражданства?
Законом не предусмотрены какие-либо исключения из требования о представлении сведений о юридических лицах, прямо или косвенно подконтрольных гражданам Российской Федерации, и гражданах Российской Федерации, сообщающих о случаях двойного гражданства.
2. Планирует ли ФНС России разработать онлайн-решение для иностранных финансовых организаций по выполнению требований отчетности в ближайшее время?
ФНС России разрабатывает формы отчетности в формате PDF с возможностью заполнения в электронном виде.
3. Есть ли взаимосвязь между Стандартом ОЭСР по автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых вопросах (далее – Стандарт) и положениями статьи 6 Закона?
Как правило, в этих нормативных актах представлены разные рамки отчетности, и в настоящее время возможность их согласования не рассматривается.
В отличие от Стандарта, статья 6 требует, чтобы отчетность ограничивалась данными открытого и/или ведущегося в течение отчетного периода финансового счета российских налогоплательщиков.
Кроме того, информация, предусмотренная статьей 6, должна предоставляться иностранными финансовыми организациями (ИФУ) непосредственно в ФНС России.
4. Обязательно ли в рамках статьи 6 до предоставления информации в ФНС России получить согласие клиента? Имеются ли какие-либо последствия за предоставление информации без такого согласия?
Структура статьи 6 не содержит каких-либо требований в отношении согласия клиента, а также каких-либо последствий предоставления информации без согласия клиента.
Примечание: Законодательством Российской Федерации установлено требование к физическим и юридическим лицам, признаваемым резидентами, в целях контроля за валютными операциями отчитываться об открытии счетов в иностранных банках, а также регулярно информировать ФНС России о движении денежных средств по таким учетные записи.
5. Каковы критерии определения прямого и косвенного контроля российских граждан над юридическими лицами для целей статьи 6?
Критерии контроля определяются в соответствии с положениями, установленными налоговым законодательством Российской Федерации в соответствии со статьей 25.13 НК РФ (контролируемые иностранные компании и контролирующие лица)
6. Санкции для иностранных финансовых организаций
Санкции в отношении несоответствующих ИФИ в настоящее время в российском законодательстве не установлены. Однако статья 6 предусматривает наличие таких санкций.
Какая организация соответствует структуре вашего бизнеса?
Начинать свой бизнес интересно, вы полны оптимизма и готовы принять новый вызов. Тем не менее, волнение приходит с мирскими задачами. Возможно, вам придется открыть новые банковские счета, обновить налоговую информацию и многое другое. Но сначала нужно выбрать структуру бизнеса. Структура вашего бизнеса может повлиять на все, от компенсаций до налогов, поэтому выбирайте с умом.
Это руководство расскажет вам, как принять обоснованное решение о структуре вашей организации.
Основы бизнес-структуры: что такое организация?
Бизнес всегда должен работать отдельно от ваших личных финансов. Разделение упрощает бухгалтерский учет и потенциально ограничивает вашу ответственность. Компании должны иметь свои собственные банковские счета, кредитные карты и налоговый идентификатор, чтобы отделить бизнес от ваших личных финансов.
Общие структуры юридических лиц для малых предприятий
Малые предприятия имеют множество вариантов бизнес-структур, включая индивидуальные предприятия, товарищества, ООО, S-корпорации и C-корпорации. Каждая бизнес-структура имеет свои преимущества и недостатки, которые стоит рассмотреть, прежде чем начинать свой бизнес. Индивидуальные предприниматели легче всего создать, но они практически не обеспечивают защиты ответственности. Корпорациям требуется значительно больше предварительной работы, но при этом обеспечивается гибкость налогового планирования.
Ниже приведен список элементов, которые следует учитывать при выборе бизнес-структуры.
Владение
Количество владельцев будет ограничивать некоторые из ваших вариантов, когда речь идет о структуре объекта. Например, у индивидуальных предпринимателей может быть только один владелец, а у s-корпораций не может быть более 100 акционеров.
Налоговое планирование
Перед тем, как сделать выбор, вам следует подумать о том, как структура вашего бизнеса повлияет на вашу налоговую стратегию.
Риск ответственности
Надлежащая структура юридического лица может защитить ваши личные активы в случае судебного иска против бизнеса и наоборот.
Простота администрирования
Регуляторные органы обычно требуют от юридических лиц дополнительных шагов по подаче налоговой декларации. Кроме того, вам, возможно, придется нанять себя в качестве сотрудника и платить налоги с заработной платы, если вы создаете корпорацию.
Кто может претендовать на вычет Министерства внутренних дел?
Корпорации имеют еще один заметный недостаток. Ни S, ни C-корпорации не могут претендовать на вычет домашнего офиса. Однако на вычет могут претендовать индивидуальные предприниматели, партнеры и ООО. Учитывайте это при рассмотрении потенциальной бизнес-структуры.
Индивидуальное предпринимательство
Индивидуальное предпринимательство — это простая коммерческая организация, напрямую связанная с отдельным владельцем бизнеса. Владелец сообщает о любом доходе от бизнеса в Приложении C IRS и подает его вместе со своей индивидуальной налоговой декларацией. Индивидуальным предпринимателям не требуется регистрация «ведения бизнеса от имени» (DBA), если только вы не используете псевдоним или торговую марку. Индивидуальные владельцы могут использовать свой номер социального страхования для представления своего бизнеса, но при желании они также могут запросить EIN IRS.
Самым большим преимуществом индивидуального владения является его простота.
Например, им не нужно подавать отдельную налоговую декларацию для бизнеса. Вместо этого владельцы сообщают о своих доходах и расходах в Приложении C своих личных налоговых деклараций. В результате вы столкнетесь с минимальными стартовыми затратами. Однако вы все равно можете получить идентификационный номер работодателя, что рекомендуется. Кроме того, вы можете воспользоваться скидкой домашнего офиса.
К сожалению, простота имеет ряд существенных недостатков. Судебный процесс против вашего индивидуального бизнеса может угрожать вашим личным активам. Кроме того, у вас не будет доступа почти к такому количеству вариантов выхода на пенсию с налоговыми льготами. Кроме того, единоличное владение не может превышать одного владельца, хотя налогоплательщики, состоящие в браке, могут делить собственность.
Несмотря на недостатки, эта бизнес-структура подходит для многих малых предприятий. Простые предприятия с небольшими рисками ответственности могут найти, что это лучший вариант для их обстоятельств.
Многие предприятия начинают свою жизнь как единоличное владение, но при необходимости вы всегда можете перейти на более подходящую структуру в будущем.
Партнерство
Партнерство имеет много преимуществ с индивидуальным предпринимателем, но его заметным отличием является возможность включать нескольких владельцев.
Партнерство обычно начинается с соглашения о партнерстве между двумя или более лицами. Полные товарищества обычно не требуют подачи государственных документов, но владельцы должны будут подавать отдельные налоговые декларации партнерства. Партнеры разделяют ответственность за бизнес и могут выводить деньги из бизнеса без существенной волокиты.
К сожалению, товарищества почти не обеспечивают защиты ответственности. Судебный процесс может поставить всех владельцев на крючок за любые вытекающие из этого обязательства. Кроме того, партнеры должны согласовывать любые деловые решения, что часто может привести к внутренним спорам.
Многие профессиональные предприятия организуются в виде товариществ, поскольку их профессиональная ответственность не ограничивается какой-либо бизнес-структурой.
Партнерства также могут особенно хорошо работать для совместных предприятий между предприятиями. Кроме того, многие семейные предприятия выбирают структуру партнерства, потому что их интересы в значительной степени совпадают.
Товарищество с ограниченной ответственностью (LLP)
Товарищество с ограниченной ответственностью действует как товарищество, но обеспечивает защиту ответственности каждого партнера. Товарищество с ограниченной ответственностью защищает каждого партнера от обязательств, превышающих их долю в бизнесе. Компании, организованные таким образом, должны включать «Товарищество с ограниченной ответственностью» или «ТОО» в свое фирменное наименование, чтобы обеспечить полное раскрытие информации.
LLP имеют гибкую структуру оплаты, такую как партнерство. Они также защищают партнеров от личной ответственности в случае судебного иска против компании.
Однако LLP должны подавать налоговую декларацию каждый год, и они не защищают партнеров от личной ответственности за небрежность или профессиональные проступки.
В большинстве штатов требуется, чтобы LLP регистрировались в своих регулирующих органах и платили ежегодные сборы в дополнение к налогам.
В большинстве штатов LLP должны ограничивать свое членство профессиональными корпорациями, созданными бухгалтерами, юристами или другими специалистами. В результате большинство компаний не могут выбрать эту структуру.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Как следует из названия, общество с ограниченной ответственностью ограничивает ответственность каждого из владельцев их долей в активах компании. Пока существует разделение между бизнесом и владельцем, иск против бизнеса не может быть возбужден в отношении личных активов владельца.
Компания может облагаться налогом как партнерство или как корпорация. Чтобы принять решение об уплате налога в качестве корпорации, компания должна подать запрос в IRS. Ответственность каждого участника ограничена его долей в активах компании. В то время как в некоторых штатах есть налоги на LLC, доход поступает в доход физического лица, избегая двойного налогообложения.
Если партнер активно занимается бизнесом, он должен платить налог на самозанятость со своего заработка. Компания также должна вести отдельные бухгалтерские книги, а затраты на бухгалтерский учет обычно выше. ООО должно сохранять свою государственную регистрацию для обеспечения защиты ответственности.
Структура ООО является хорошим выбором для компаний с потенциальными рисками ответственности. В этой структуре относительно легко ориентироваться, и она обеспечивает существенную защиту ответственности в большинстве штатов.
S-Corp
S-корпорации предоставляют многие из преимуществ корпорации, в то же время позволяя доходу компании передаваться владельцу и облагаться налогом по ставке налога на доходы физических лиц, что позволяет избежать двойного налогообложения.
S-Corps позволяет акционерам избежать двойного налогообложения благодаря сквозному налогообложению. Кроме того, сквозной доход дает акционерам дополнительную гибкость и открывает больше возможностей для налогового планирования.
В результате такая структура часто может минимизировать ответственность акционеров.
Тем не менее, S-corp должна производить любые распределения в равной степени на основе доли владения, что обеспечивает меньшую гибкость при распределении прибыли компании. Кроме того, S-Corps может предъявлять значительно более высокие требования к соблюдению требований, а количество акционеров S-Corp не может превышать 100
Структура S-корпорации лучше всего подходит для компаний со значительной возможной ответственностью, таких как медицинские учреждения, дошкольные учреждения или рестораны и компании с одним собственником.
C-Corp
Классические корпорации обычно объединяются в C-Corp. На самом деле под это определение подпадает большинство публичных компаний.
C-корпорации могут иметь неограниченное количество акционеров, и ответственность каждого акционера не может превышать сумму, которую они вложили в компанию. C-corp также может организовать свой финансовый год в соответствии со своими предпочтениями, потому что они не привязаны к календарному году.
Корпорация остается отдельной от отдельных владельцев, чтобы сохранить свой статус отдельной организации. Корпорация также должна соответствовать нормативным требованиям, включая проведение регулярных собраний акционеров и ведение корпоративной документации. Корпорации могут выплачивать акционерам денежные средства только в виде оплачиваемой занятости или выплаты дивидендов.
Если ваша компания надеется когда-нибудь стать публичной, вам следует подумать о создании C-Corp. Компании с более чем 100 акционерами также могут обнаружить, что структура C-Corp является хорошим вариантом.
Заключительные мысли
Вы должны тщательно рассмотреть обстоятельства своего бизнеса, прежде чем выбирать структуру юридического лица. Изучая каждый аспект, который мы обсуждали в этой статье, чтобы убедиться, что вы делаете правильный выбор.
Получите индивидуальный налоговый план для своего бизнеса
Команда опытных налоговых профессионалов Shared Economy Tax поможет вашему бизнесу воспользоваться эффективными стратегиями, которые сведут к минимуму ваши налоговые счета на конец года.