Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц фнс россия: Как получить доступ в Личный кабинет налогоплательщика

НДФЛ в России

Налогоплательщики

Положения о НДФЛ для физических лиц приведены в главе 23 НК РФ. Налогоплательщики

Налогоплательщиками для целей налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников в Российской Федерации (статья 207).
Индивидуальные предприниматели облагаются подоходным налогом с населения также в отношении прибыли от предпринимательской деятельности. Однако правила вычета расходов для индивидуальных предпринимателей, тем не менее, определяются в соответствии с правилами по налогу на прибыль (статья 221). Кроме того, индивидуальные предприниматели могут по своему выбору облагаться налогом по специальному налоговому режиму (подробнее см. главу 9).0010 Налоговые льготы и субвенции ).

Работодатели или другие плательщики дохода считаются налоговыми агентами, которые обязаны исчислять, удерживать и перечислять налог правительству (статья 226).

Налоговым резидентом признается лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. При определенных исключительных обстоятельствах статус налогового резидента не утрачивается в связи с краткосрочными визитами за границу, в частности, когда налоговый резидент проводит за границей не более 6 месяцев с целью обучения или лечения. Нерезидентом считается лицо, пребывающее в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Налоговое резидентство определяется по фактическому количеству дней, проведенных на территории Российской Федерации в течение любого непрерывного 12-месячного периода, отсчитываемого в обратном направлении от даты получения дохода, подлежащего налогообложению (Минфин РФ N 03-04-06/6-170 от 14.07.2015 г. 2011; N 03-04-06/6-169 от 14.07.2011).

Налоговые ставки и другие налоговые обязательства могут существенно различаться в зависимости от того, присвоен ли физическому лицу статус налогового резидента или нерезидента. Поэтому также важно учитывать правила расчета дней пребывания в России. По данным Минфина России, налоговый статус физического лица определяется с учетом всех дней, фактически проведенных физическим лицом в России, включая день приезда и день отъезда без учета того, сколько часов он провел в России в течение те дни путешествия. Данную позицию подтверждает Минфин (Минфин № 03-04-06/6-324 от 29.12.2010; N 03-04-06/6-283 от 01.12.2010). Это изменило ранее выданные налоговыми органами разъяснения (Федеральная налоговая служба N 04-1-04/929 от 28.12.2005). Несмотря на авторитетное толкование Минфина, существует судебная практика, поддерживающая ранее истолкованное невключение дня прибытия в расчет количества дней пребывания физического лица в России для определения налогового статуса физического лица (Федеральный арбитражный суд Российской Федерации). Центральный федеральный округ по делу N А54-3126/2009С4 от 11.03.2010).

Российское законодательство о подоходном налоге с физических лиц может противоречить законодательству других стран и в крайних случаях может привести к налоговому резидентству одновременно в России по российскому законодательству и в другой стране по законодательству этой страны. Для таких случаев соответствующий договор об избежании двойного налогообложения, заключенный между Россией и другой страной, содержит правила определения статуса резидента и избежания двойного налогообложения доходов физических лиц в двух странах договора. (Подробнее о соглашениях об избежании двойного налогообложения читайте в главе «Соглашения об избежании двойного налогообложения»).

Налоговые резиденты облагаются налогом в России в отношении своих доходов по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только в отношении доходов из источников в России. Доход от источника в России — это доход, полученный в связи с выполнением обязанностей в России (не обязательно уплаченных в России), а также ряд других видов дохода, включая проценты или дивиденды и доход от продажи имущества в России (см. ниже более подробную информацию о источнике в России). доход).

Следует отметить, что резидентство в соответствии с Налоговым кодексом (налоговое резидентство) и резидентство в соответствии с гражданско-правовым или валютно-административным регламентом – это разные вещи. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации местом жительства гражданина Российской Федерации является место его постоянного или обычного проживания (статья 20). Однако Верховный Суд постановил, что особый порядок «регистрации» физических лиц (в том числе иностранцев) по месту жительства является лишь ориентировочным, а не определяющим в отношении их статуса проживания (определение Верховного Суда от 22 июня 2005 г. № 9).3-Г05-7). Таким образом, представляется, что российское гражданское законодательство, валютные и административные правила не требуют, чтобы лицо проживало в России для сохранения своего статуса резидента. Иностранный гражданин может подать заявление на получение вида на жительство, но на практике получить его очень сложно. Налоговое резидентство, напротив, возникает автоматически, когда человек проводит в России 183 и более дней в течение 12 месяцев подряд.

Иностранные дипломаты не платят НДФЛ в России, если их страна происхождения распространяет такое же освобождение на российских дипломатов (ст. 215).

Налог r ates

Ставки налога на различные виды доходов приведены в таблице ниже (ст. 224).

Подробнее о налогообложении дивидендов см. главу 37 «Аспекты налогообложения российских инвестиций».

Все доходы, полученные нерезидентами, облагаются налогом по ставке 30% независимо от способа их получения (статья 224). Налоговый кодекс предусматривает лишь несколько исключений из этого правила. Например, доходы работающих в России иностранных граждан с миграционным статусом так называемого высококвалифицированного специалиста облагаются налогом по ставке 13% независимо от времени фактического пребывания в России (налогового резидентства или нет). Иностранным гражданам статус высококвалифицированного специалиста присваивается в связи с успешным оформлением соответствующего разрешения на работу, подтверждающего этот статус.

С 01 июля 2010 года значительно упрощен порядок приема на работу иностранцев в качестве высококвалифицированных специалистов. Ранее все категории иностранных граждан могли получить разрешение на работу только на один год. Теперь высококвалифицированные специалисты могут получить разрешение на работу и рабочую визу на срок до 3 лет.

Законом фактически предусмотрен только один критерий, определяющий иностранных граждан как высококвалифицированных специалистов. В обычном случае этот критерий заключается в том, что годовая заработная плата, выплачиваемая российским работодателем, составляет не менее 2 миллионов рублей в год (примерно 50 тысяч евро).

Для отдельных видов профессий пороги годовой заработной платы ниже:

— 1 миллион рублей для ученых или преподавателей, приглашенных для научной или преподавательской деятельности в вузы, колледжи, научные центры (высшие учебные заведения, имеющие соответствующую государственную аккредитацию).
– 1 млн руб. для специалистов, привлекаемых для работы в отдельных особых экономических зонах.
 – Без ограничения минимальной заработной платы для иностранных граждан, работающих в инновационном центре «Сколково».  

Чтобы узнать больше, скачайте статью в формате pdf

Отдел налогообложения штата Нью-Джерси — Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами

Доступные средства связи для глухих, слабослышащих, слепоглухих и лиц с нарушением речи.

Главный центр обслуживания клиентов
609-292-6400

  • Налоговые запросы Нью-Джерси
  • Часы работы офиса: с понедельника по пятницу, с 8:00 до 16:30, кроме государственных праздников.
  • Начиная со вторника, 3 января 2023 г. , мы будем работать с понедельника по пятницу с 8:00 до 16:00. кроме государственных праздников.

ANCHOR (бывшая программа Homestead Benefit Program)
609-826-4282 (везде) или

1-888-238-1233

  • Получить информацию о программе
  • Часы работы: с понедельника по пятницу с 8:30 до 17:30, кроме государственных праздников

Заморозка для пожилых (Возмещение налога на имущество)
Информационная линия

1-800-882-6597

  • Часы работы с понедельника по пятницу с 8:30 до 17:30, кроме государственных праздников

Налог на наследство и недвижимость Сервисный центр – 609-292-5033

  • Получить по почте формы налога на наследство и недвижимость
  • Запрос о статусе дела о наследстве или налоге на недвижимость
  • Часы работы: с 8:30 до 16:30, с понедельника по пятницу, кроме праздников

Круглосуточная линия записи сообщений – 609-322-6057

  • Сообщайте о предполагаемых налоговых нарушениях или заявлениях о ненадлежащем поведении или поведении сотрудников налоговой службы или других сотрудников Министерства финансов
  • Горячая линия Программы по запрету употребления табака (TIP) — сообщите о незаконной продаже не облагаемых налогом или поддельных сигарет
  • Открыто 24 часа в сутки, 7 дней в неделю


Связаться с Управлением уголовного розыска

Автоматизированные телефонные номера

Общая налоговая информация

  • 609-826-4400 или 1-800-323-4400
  • Слушайте предварительно записанную информацию по общим налоговым вопросам

Система регистрации и справки о пособиях по дому

  • 609-826-4288
  • 1-877-658-2972

Система безбумажного делопроизводства

  • 1-877-829-2866 (609-341-4800)
  • Подайте возврат и платежи по налогу с продаж и использованию, системе 9-1-1 и сбору за экстренное реагирование, сбору за автомобильные шины, налогу на утилизацию и т. д. по телефону.

Вы можете ответить на большинство уведомлений в электронном виде, используя онлайн-службу реагирования на уведомления штата Нью-Джерси. Не отвечайте по электронной почте.

Департамент налогообложения штата Нью-Джерси
Почтовый ящик 900
Трентон, Нью-Джерси 08646-0900

Налоговое управление штата Нью-Джерси
Банкротство Раздел
а/я 245
Трентон, Нью-Джерси 08695-0245

Налоговое управление штата Нью-Джерси
Секция судебного решения — A
а/я 245
Трентон, Нью-Джерси 08695-0245

Возврат, выписка со счета или уведомление о выставлении счета

Департамент налогообложения штата Нью-Джерси
Почтовый ящик 046
Трентон, штат Нью-Джерси 08646-0046

Налоговое управление штата Нью-Джерси
Почтовый ящик 248
Трентон, штат Нью-Джерси 08646-0248

Налоговое управление штата Нью-Джерси
Почтовый ящик 999
Трентон, Нью-Джерси 08646-0999

The Fair Lawn, Galloway, и Региональные информационные центры Трентона открыты для публики для личной помощи. Назначения рекомендуются.

  • Записаться на прием
  • Время приема с 9:00 до 16:00.
  • Если вы представляете налогоплательщика, принесите подписанную форму M-5008-R .
  • Не звоните в общий колл-центр отдела, чтобы записаться на прием.
  • Принесите соответствующие документы (налоговые декларации, графики, формы W-2, формы 1099 и т. д.).
  • Иметь удостоверение личности государственного образца.
  • Мы не принимаем наличные.
  • Мы можем помочь вам или вашим предприятиям с выставлением счетов, подачей налоговых деклараций и возмещением.
  • Помощь в регистрации бизнеса.
  • Ответьте на вопросы о налогах штата Нью-Джерси.
  • Чек на возмещение
  • Ответ на уведомление
  • Файл и оплата

Это учреждение закрыто для личных встреч.

Это местоположение позволяет Вам сдать документы.

Камден
Региональный информационный центр

Департамент налогообложения штата Нью-Джерси
2 Риверсайд Драйв
Camden, NJ 08103

Это учреждение закрыто для личных встреч.

Это место позволяет сдавать документы.

Право собственности
Региональный информационный центр

Департамент налогообложения штата Нью-Джерси
Парагон Уэй, 2, офис 1100
Freehold, NJ 07728

Это учреждение закрыто для личных встреч.