Кто и в каком размере платит подоходный налог в США?
По мере того, как Конгресс и Белый дом переходят от попыток отменить Закон о доступном медицинском обслуживании к пересмотру налогового кодекса США, полезно более внимательно взглянуть на то, как работает налоговая система в настоящее время в контексте ее недавней истории.
Индивидуальные подоходные налоги являются единственным крупнейшим источником доходов федерального правительства. По данным Административно-бюджетного управления, в 2017 финансовом году, который закончился 30 сентября, подоходный налог с физических лиц должен был принести почти 1,66 триллиона долларов, или около 48% всех федеральных доходов. По оценкам, корпоративный подоходный налог позволит собрать еще 324 миллиарда долларов, или 9% от общего дохода федерального бюджета.
Остальная часть доходов федерального правительства поступает из различных источников, включая налоги на фонд социального обеспечения и Medicare, акцизные сборы, например, на алкоголь и бензин, налоги на страхование по безработице, таможенные пошлины и налоги на недвижимость.
Расходы, не покрываемые налогами, оплачиваются за счет займов.
Индивидуальный подоходный налог разработан как прогрессивный – те, у кого более высокие доходы, платят по более высоким ставкам. Анализ данных IRS за 2015 год, проведенный Pew Research Center, показывает, что налогоплательщики с доходом в 200 000 долларов и более уплатили более половины (58,8%) федерального подоходного налога, хотя на их долю приходилось лишь 4,5% всех поданных деклараций ( 6,8% всех налогооблагаемых доходов).
Напротив, налогоплательщики с доходом менее 30 000 долларов США подали почти 44% всех деклараций, но заплатили всего 1,4% всего федерального подоходного налога — фактически, две трети из почти 66 миллионов деклараций, поданных людьми с самым низким доходом налог вообще. (Используемые здесь налоговые данные IRS представляют собой оценки, основанные на стратифицированной вероятностной выборке всех доходов.)
Почти все уровни дохода выше 100 000 долларов США платили более высокие доли общего подоходного налога в 2015 г.
, чем в 2000 г. доходные группы сократились в начале 2000-х годов после введения в действие крупных налоговых льгот в 2001 и 2003 годах). Например, группа с состоянием от 2 миллионов долларов и выше уплатила 20,4% всех налогов в 2015 году по сравнению с 17,2% в 2000 году.%. Некоторые из этих сдвигов могут быть связаны с изменениями в налоговом законодательстве или с так называемым «расползанием скобок» — явлением, при котором инфляция толкает людей в более высокие налоговые категории.
Эффективные налоговые ставки, рассчитываемые как общая сумма подоходного налога, деленная на скорректированный валовой доход, также увеличиваются вместе с доходом. В среднем налогоплательщики, зарабатывающие менее 30 000 долларов, платили по эффективной ставке 4,9% в 2015 году по сравнению с 9,2 % для тех, кто зарабатывает от 50 000 до 100 000 долларов, и 27,5 % для тех, у кого доход составляет 2 миллиона долларов и более.
Но система начинает терять свою прогрессивность на самых высоких уровнях: в 2015 году эффективная ставка достигла пика в 29,3% для налогоплательщиков из группы с доходами от 2 до 5 миллионов долларов, а затем упала до 28,8% для налогоплательщиков с доходом в 5 миллионов долларов.
— до менее 10 миллионов долларов и 25,9% для тех, кто зарабатывает 10 миллионов долларов и более.
Вообще говоря, эффективные налоговые ставки падали по всем направлениям на протяжении большей части 2000-х годов, хотя наиболее резкие падения наблюдались в слоях с самыми высокими доходами. Однако фактические ставки для тех же групп резко выросли после принятия Закона об облегчении налоговых поступлений в США от 2012 года. снижение налогов эпохи для налогоплательщиков с более высокими доходами при сохранении их для людей со средними и низкими доходами.
В рамках текущих усилий по капитальному ремонту президент Дональд Трамп и республиканцы в Конгрессе сделали снижение корпоративного подоходного налога высшим приоритетом. Но, несмотря на установленную законом 35-процентную ставку на корпоративную прибыль, которая в широком смысле определяется как доход за вычетом затрат на ведение бизнеса, большинство корпораций платят значительно меньше из-за различных вычетов, кредитов и других специальных налоговых положений.
В 2013 г. (самый последний год, за который имеются данные по корпоративному налогу) 3,6 млн корпораций, сообщивших о чистой прибыли по своим доходам, задолжали корпоративный подоходный налог в размере 15,2% от их общей прибыли до налогообложения после применения всех кредитов, согласно наш анализ данных IRS. Еще в 2001 году эффективная ставка корпоративного налога составляла 27,6%. (Однако в отчете Бюджетного управления Конгресса отмечается, что даже с использованием эффективной ставки корпоративные налоги США в 2012 г. по-прежнему были четвертыми по величине среди стран G-20.)
«Рамочный» документ, опубликованный на прошлой неделе лидерами Республиканской партии в Конгрессе, призывает к отмене большинства постатейных вычетов, хотя два из самых крупных — вычет процентов по ипотеке и вычет благотворительных пожертвований — останутся. Он также направлен на отмену многих «освобождений, вычетов и зачетов, [которые] запутывают налоговый кодекс», хотя это может оказаться более сложной задачей, чем простое снижение налоговых ставок.
Эти специальные положения, часто называемые «налоговыми расходами» в правительственных кругах, по оценкам, обошлись правительству почти в 1,6 триллиона долларов в 2017 финансовом году, согласно ежегодному обзору Объединенного комитета по налогообложению.
Более 80% налоговых льгот, определенных Объединенным комитетом, предоставляются отдельным налогоплательщикам. Например, вычет по процентам по ипотечным кредитам оценивается в 63,6 млрд долларов, а вычеты по индивидуальным благотворительным взносам всех видов обходятся правительству в 56,9 млрд долларов. Налоговый вычет на детей, который предлагается увеличить в рамках Республиканской партии, оценивается в 54,6 млрд долларов в 2017 финансовом году. itemize: этот вычет оценивается в 69 долларов.0,3 миллиарда в прошлом году.
Похожие сообщения:
Среди развитых стран налоговые счета американцев ниже среднего Даниил Егоров • Президент России События Владимир Путин провел рабочую встречу с руководителем Федеральной налоговой службы Даниилом Егоровым, который 19:35 Ново-Огарево Московской области Ранее Президент поздравил нынешних * * * Президент России Владимир Путин: Владимир Владимирович, начнем с главного Глава Федерального налогового управления Мы надеемся сохранить этот темп и пересечь 30 Естественно, наши доходы от нефти и газа Владимир Путин : Круг Доброты. Даниил Егоров : Точно. Этим занимается Круг доброты. Это что касается выручки. Мы были назначены платформой для поддержки Владимир Путин: Всего пять дней на перевод бизнеса Даниил Егоров: Это период для перевода Владимир Путин: Это касается и передачи управления бизнесом, да? Даниил Егоров: Да. Третий. Что касается того, что мы сделали в этом году, помимо регистрации, мы серьезно пересмотрели систему налоговых вычетов. То же самое мы сделали с НДС. Сейчас компании Самое главное наше достижение — это наш проект по внедрению автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Владимир Путин: Что насчет Даниил Егоров: По возмещению НДС, в этом квартале У нас есть отдельная зона, где мы можем дать компаниям Владимир Путин: 600 миллиардов? Даниил Йегоров: Да, г -н президент, 600 миллиардов Владимир Путин: Это солидная сумма. Даниил Егоров: Да, это серьезная сумма.
отчитался о деятельности агентства за десять месяцев 2022 года.
сотрудники и ветераны налоговых органов в свой профессиональный день.
вопрос – сбор налогов за первые десять месяцев.
Служба Даниил Егоров Егоров ДаниилРуководитель Федеральной налоговой службы : г -н президент, мы собрали 27,4 триллиона рублей в первые десять месяцев.
Это на 18 процентов больше, чем в прошлом году. Это 15-процентное увеличение регионального и сводного бюджетов и 20-процентное увеличение федерального бюджета.
бюджет. Так что, в принципе, мы идем вперед хорошими темпами.
триллиона рублей к концу года — наш сводный бюджет достигнет
33 триллиона рублей.
По нашим оценкам, это будет около 33,3. Я имею в виду сводный бюджет.
очень хорошо. Но я также должен отметить, что поступления налога на прибыль также показывают очень устойчивую динамику. Увеличение составляет 16 процентов, учитывая, что 15 процентов
налоговая ставка для высокооплачиваемых даст нам примерно 140 миллиардов в год.
Это будет использовано для помощи детям с орфанными заболеваниями.
меры для наших мобилизованных граждан. Что мы наделали? Большое спасибо нашим коллегам из Министерства обороны. Они предоставили нам всю информацию, которую мы
нужно очень быстро. Мы обработали эту информацию с нашими коллегами и разрешили
автоматическая отсрочка уплаты налогов или налоговых деклараций на девять месяцев после демобилизации.
Мы приостановили все проверки и сборы во всех формах.
Меры, которые у вас есть
предложенные вами, и инструкции, которые вы нам дали, были реализованы автоматически через
постановление правительства. На этой неделе к нам присоединятся Пенсионный фонд, Социальная
Страховому фонду и банковской системе, чтобы они активно предоставляли эти услуги нашим
мобилизованных граждан.
управление через прокси? Этого достаточно? Не слишком короткий период?
документы нам и чтобы мы их зарегистрировали. Судя хотя бы по тому, что мы обычно
видите, этого достаточно. Кроме того, теперь у нас есть возможность делать это удаленно. Этот
году мы запустили онлайн-сервис для регистрации бизнеса. Теперь это
можно зарегистрировать бизнес, открыть компанию и стать индивидуальным предпринимателем
за один день, даже не приезжая к нам — автоматически, дистанционно.
Все это можно сделать удаленно,
автоматически. Мы получаем информацию в нашей системе и можем сразу передать
его назначенному лицу.
для наших граждан, когда они получают отчисления от подоходного налога. У нас есть
сократил срок получения отчислений с четырех месяцев до 12 дней. Люди
получили более 450 миллиардов рублей в сумме буквально за 12 дней.
получать на свои расчетные счета около триллиона рублей в месяц по сравнению с четырьмя месяцами
перед. Вот как сильно мы изменили наши процедуры. Мы уменьшаем количество
общения и любого, скажем так, запроса информации
от налогоплательщиков, чтобы мы не беспокоили их без причины. Мы также сократили наши
запросов к налогоплательщикам на 27 процентов в этом году, чтобы не отвлекать их от
их повседневную деятельность.
Работает без сбоев, тестирование
идет без заминок, и мы с оптимизмом смотрим на следующий
год с ним.
возврат НДС? Можете ли вы описать это еще раз.
это около одного триллиона, более одного триллиона. Вот что представили компании
для возврата. В этом квартале мы достигли 83 процентов — мы возместили их в размере 83 процентов за один месяц. Это от налога на добавленную стоимость. Конечно, такие цифры
были неслыханны раньше. Это возможно благодаря нашей новой автоматизированной системе.
Мы видим все прозрачные цепочки взаимодействий, и проблем нет.
отсрочки по уплате налогов за этот год. Это началось с COVID. У нас такая система…
рублей.